Income-tax Act, 2025 फ़्रीलांसर और छोटे बिज़नेस के लिए क्या बदलता है?
लेखक Ajaj Mohammad Qureshi · प्रकाशित · 7 मिनट में पढ़ें
कानूनी, टैक्स या निवेश सलाह नहीं।
Income-tax Act, 2025, 1 अप्रैल 2026 से लागू हुआ और इसने Income-tax Act, 1961 को रद्द कर दिया। यह कोई नया टैक्स नहीं लगाता। सबसे बड़े दिखने वाले बदलाव हैं एक "टैक्स ईयर", जो "प्रीवियस ईयर" और "असेसमेंट ईयर" की जगह लेता है, और नए सेक्शन नंबर: प्रिज़म्प्टिव टैक्सेशन सेक्शन 44AD, 44ADA और 44AE से सेक्शन 58 में, एडवांस टैक्स सेक्शन 403 से 410 में, और दोहरे कराधान से राहत सेक्शन 159 और 160 में चली गई है। 31 मार्च 2026 तक की कमाई पुराने Act के तहत ही रहती है।
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Income-tax Act, 2025 क्या है?
यह भारत का नया इनकम टैक्स क़ानून है, Act No. 30 of 2025। इसे 21 अगस्त 2025 को राष्ट्रपति की मंज़ूरी मिली और उसी दिन यह भारत के राजपत्र (Gazette of India) में प्रकाशित हुआ। सेक्शन 1 कहता है कि, जहाँ अन्यथा न कहा गया हो, यह 1 अप्रैल 2026 से लागू होगा, और ऐसा ही हुआ, जिससे Income-tax Act, 1961 रद्द हो गया। नए Act पर आयकर विभाग का FAQ इसे एक सुव्यवस्थित, सरल संहिता बताता है और साफ़ कहता है कि यह कोई नया टैक्स नहीं लगाता। टैक्स दरें अब भी हर साल के Finance Act से आती हैं।
नया Act और Rules एक नज़र में
- 536
- 2025 के Act में सेक्शन
- 819
- विभाग की गिनती के अनुसार 1961 के Act में सेक्शन
- 333
- Income-tax Rules, 2026 में नियम
- 190
- 2026 के Rules के तहत फ़ॉर्म
16 शेड्यूल के साथ
14 शेड्यूल के साथ
511 से घटकर
399 से घटकर
"टैक्स ईयर" क्या है?
1961 का Act "प्रीवियस ईयर" की आय पर अगले "असेसमेंट ईयर" में टैक्स लगाता था, जिससे लगभग हर कोई उलझता था: 2025-26 की आय "AY 2026-27" थी। नया Act दोनों शब्द हटा देता है। आय पर टैक्स एक टैक्स ईयर के लिए लगता है, जो सामान्यतः 1 अप्रैल से 31 मार्च तक का वित्त वर्ष है। यानी अप्रैल 2026 से मार्च 2027 तक की आय टैक्स ईयर 2026-27 है, जिसका असेसमेंट पहले की तरह साल ख़त्म होने के बाद होता है।
अगर आप साल के बीच में कोई बिज़नेस या प्रोफ़ेशन शुरू करते हैं, तो आपका पहला टैक्स ईयर शुरू होने की तारीख से 31 मार्च तक चलता है। विभाग का उदाहरण: 1 दिसंबर 2026 को शुरू हुए बिज़नेस का पहला टैक्स ईयर तब से 31 मार्च 2027 तक है। आपकी अकाउंटिंग अवधि नहीं बदलती, क्योंकि टैक्स ईयर अब भी वित्त वर्ष ही है।
मेरी 2025-26 की आय पर कौन-सा क़ानून लागू होगा?
पुराना। 1 अप्रैल 2026 से पहले शुरू होने वाले टैक्स ईयर 1961 के Act के तहत ही रहते हैं, और नए Act का सेक्शन 536 (repeal and savings) लंबित कार्यवाहियों और पुराने वर्षों के अधिकारों को बनाए रखता है।
| क्या | कौन-सा Act | उदाहरण |
|---|---|---|
| अप्रैल 2025 से मार्च 2026 की आय का रिटर्न | 1961 का Act (पुराने फ़ॉर्म, पुराने सेक्शन नंबर) | 2026 में AY 2026-27 के रूप में फ़ाइल |
| अप्रैल 2026 से होने वाली आय पर एडवांस टैक्स | 2025 का Act | पहली किस्त 15 जून 2026 तक |
| 2025-26 के लिए कम एडवांस टैक्स पर ब्याज | 1961 का Act, सेक्शन 234B और 234C | 2025-26 के रिटर्न पर लगता है |
| अप्रैल 2026 से मार्च 2027 तक की आय | 2025 का Act | टैक्स ईयर 2026-27 |
| किसी पुराने वर्ष का असेसमेंट, सुधार या अपील | 1961 के Act के प्रावधान जारी | सेक्शन 536 से सुरक्षित |
फ़्रीलांसर के लिए कौन-से सेक्शन नंबर बदले?
लगभग सभी। विभाग के अपने उदाहरणों में सेक्शन 115BAC का सेक्शन 202 बनना और सेक्शन 44AD, 44ADA और 44AE का सेक्शन 58 की एक तालिका में मिल जाना शामिल है। यहाँ वे सेक्शन हैं जिनसे फ़्रीलांसर या छोटे एक्सपोर्टर का सबसे ज़्यादा वास्ता पड़ता है, राजपत्र में प्रकाशित Act के पाठ से मिलाकर:
पुराना सेक्शन, नया सेक्शन
| Income-tax Act, 1961 | Income-tax Act, 2025 | |
|---|---|---|
| प्रिज़म्प्टिव टैक्स: बिज़नेस, प्रोफ़ेशन, माल ढोने वाले वाहन | 44AD, 44ADA, 44AE | 58 (एक तालिका) |
| हिसाब-किताब की किताबें (books of account) | 44AA | 62 |
| टैक्स ऑडिट | 44AB | 63 |
| नई टैक्स व्यवस्था | 115BAC | 202 |
| दोहरे कराधान से राहत (संधि / बिना संधि) | 90 / 91 | 159 / 160 |
| आय का रिटर्न | 139 | 263 |
| एडवांस टैक्स: देनदारी, किस्तें | 207–211 | 403–410 |
| ब्याज: देर से रिटर्न, एडवांस टैक्स में चूक, टालना | 234A / 234B / 234C | 423 / 424 / 425 |
| कॉन्ट्रैक्ट भुगतान पर TDS | 194C | 393 |
Rules का भी नया क्रमांकन हुआ। Income-tax Rules, 2026 (20 मार्च 2026 को G.S.R. 198(E) के रूप में अधिसूचित) Act के साथ ही लागू हुए। एक्सपोर्टर के लिए दो बदलाव ख़ास हैं: फ़ॉरेन टैक्स क्रेडिट का नियम अब नियम 76 है, जिसका दावा Form 67 की जगह Form 44 में होता है, और विदेशी करेंसी की आय को रुपये में बदलने का नियम नियम 206 है। देखें फ़ॉरेन टैक्स क्रेडिट और DTAA।
क्या वैसा ही रहा?
- PAN, TAN, फ़ेसलेस असेसमेंट और फ़ेसलेस अपील जारी हैं।
- टैक्स ईयर वित्त वर्ष के साथ चलता है, इसलिए आपकी किताबें और इनवॉइस नहीं बदलते।
- नई टैक्स व्यवस्था डिफ़ॉल्ट बनी रहती है (अब सेक्शन 202), इससे बाहर निकलने के विकल्प के साथ; पुराने Act के तहत चुने गए विकल्प नए Act के तहत चुने गए माने जाते हैं।
- प्रोफ़ेशनल के लिए प्रिज़म्प्टिव टैक्सेशन में कुल प्राप्तियों का 50% माना गया मुनाफ़ा और ₹50 लाख और ₹75 लाख की सीमाएँ बनी रहती हैं। देखें सेक्शन 58 के तहत प्रिज़म्प्टिव टैक्स।
- एडवांस टैक्स में ₹10,000 की सीमा और 15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर और 15 मार्च की किस्तें बनी रहती हैं। विभाग कहता है कि नीति में कोई बदलाव नहीं है। देखें फ़्रीलांसर के लिए एडवांस टैक्स।
- पुराने Act के तहत मंज़ूरियाँ, रजिस्ट्रेशन, सर्कुलर और नोटिफ़िकेशन वहाँ तक जारी रहते हैं जहाँ तक वे नए Act से मेल खाते हैं।
- पुराने Act के तहत रिफ़ंड और अन्य अधिकार आगे जारी रहते हैं।
व्यवहार में असल में क्या बदला?
ज़्यादातर शब्दावली और मसौदे की भाषा। लंबे परंतुक (provisos) और स्पष्टीकरण तालिकाओं और फ़ॉर्मूलों में बदल दिए गए: एडवांस टैक्स अब सेक्शन 405 के एक फ़ॉर्मूले से निकलता है, और किस्तों की सूची और टालने का ब्याज सेक्शन 408 और 425 की तालिकाओं में है। कुछ बातें अब साफ़ शब्दों में लिखी हैं: उदाहरण के लिए, सेक्शन 58(4) कहता है कि प्रिज़म्प्टिव आय के सामने कोई घाटा, भत्ता या कटौती नहीं मिलती। और नया Act शुरू होने से पहले ही संशोधित हो गया: Finance Bill, 2026 में 1 अप्रैल 2026 से लागू संशोधन थे, जिनमें से एक सेक्शन 58 में था।
फ़्रीलांसर के लिए मुख्य व्यावहारिक जोखिम संदर्भों का गड़बड़ होना है: 2026-27 के एडवांस टैक्स चालान पर पुराने Act का सेक्शन नंबर, टैक्स ईयर 2026-27 की आय के लिए फ़ाइल किया गया Form 67, या किसी CA की चेकलिस्ट जिसमें अब भी "AY" लिखा हो। अप्रैल 2026 से आगे की आय के लिए भुगतान या फ़ाइलिंग करते समय टैक्स ईयर 2026-27 चुनें; विभाग का भुगतान FAQ चेतावनी देता है कि चुना गया वर्ष तय करता है कि क्रेडिट कहाँ जाएगा।
फ़्रीलांसर को अब क्या करना चाहिए?
- अप्रैल 2025 से मार्च 2026 का रिटर्न हमेशा की तरह पुराने Act के तहत फ़ाइल करें।
- टैक्स ईयर 2026-27 का एडवांस टैक्स नए Act के तहत भरें। प्रिज़म्प्टिव योजना वाले प्रोफ़ेशनल इसे पूरा 15 मार्च 2027 तक भरते हैं।
- जिन इनवॉइस टेम्पलेट और एंगेजमेंट लेटर में सेक्शन नंबर लिखे हैं, जैसे "section 44ADA", उन्हें अपडेट करें।
- अप्रैल 2026 से अपनी रेमिटेंस एडवाइस और विदेशी टैक्स सर्टिफ़िकेट संभालकर रखें: नए फ़ॉर्म भी वही सबूत माँगते हैं।
- टैक्स ईयर 2026-27 के लिए कुछ भी फ़ाइल करने से पहले अपने CA से पूछें कि कौन-से नए फ़ॉर्म लागू होते हैं।
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अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
Income-tax Act, 2025 कब लागू हुआ?
1 अप्रैल 2026 को। इसे 21 अगस्त 2025 को राष्ट्रपति की मंज़ूरी मिली और इसने 1 अप्रैल 2026 से Income-tax Act, 1961 को रद्द कर दिया। टैक्स ईयर 2026-27 की आय पहली है जिस पर इसके तहत टैक्स लगता है।
नए Income-tax Act में टैक्स ईयर क्या है?
1 अप्रैल से 31 मार्च तक का बारह महीने का वित्त वर्ष, जो "प्रीवियस ईयर" और "असेसमेंट ईयर" की जगह लेता है। अगर कोई बिज़नेस साल के बीच में शुरू हो, तो उसका पहला टैक्स ईयर शुरू होने की तारीख से 31 मार्च तक चलता है।
44ADA का नया सेक्शन कौन-सा है?
सेक्शन 58। 1961 के Act के सेक्शन 44AD, 44ADA और 44AE की प्रिज़म्प्टिव योजनाएँ Income-tax Act, 2025 के सेक्शन 58 की एक तालिका में मिला दी गई हैं। प्रोफ़ेशनल उस तालिका में Serial No. 3 पर हैं।
क्या नया Income-tax Act टैक्स दरें बदलता है?
नहीं। आयकर विभाग कहता है कि यह Act कोई नया टैक्स नहीं लगाता। दरें हर साल Finance Act से तय होती हैं।
क्या मेरा 2025-26 का रिटर्न नए Act के तहत फ़ाइल होगा?
नहीं। अप्रैल 2025 से मार्च 2026 की आय पर 1961 के Act के तहत टैक्स लगता है, और उसके रिटर्न (AY 2026-27) में पुराने फ़ॉर्म इस्तेमाल होते हैं। नया Act टैक्स ईयर 2026-27 से लागू है।
स्रोत
इस लेख को 30 अक्टूबर 2026 को इन मूल स्रोतों से जाँचा गया।
- The Income-tax Act, 2025 (No. 30 of 2025), Gazette of India, Extraordinary, 21 August 2025
- Income Tax Department — FAQs on the objective and scope of the new Act (e-filing portal)
- Income Tax Department — Tax payments FAQs (advance tax under the 2025 Act)
- The Finance Bill, 2026, as introduced in Lok Sabha (amendments to the Income-tax Act, 2025)
- Income Tax Department — Income-tax Rules, 2026: Notification No. 22/2026, G.S.R. 198(E), 20 March 2026
यह सामान्य जानकारी है, टैक्स, कानूनी या निवेश सलाह नहीं। नियम और प्रोडक्ट बदलते रहते हैं: अपने व्यवसाय के लिए विवरण अपने CA, बैंक या नियामक से पक्का करें।
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